Posts of Налоги, мемасы и ИИ

No text

Начало тут 6. Сроки рассмотрения Сегодня жалоба на решение по статье 101 НК РФ рассматривается в течение одного месяца с возможностью продления еще на месяц. Остальные жалобы - в течение 15 дней с возможностью такого же продления. По проекту срок рассмотрения жалобы на решение по статье 101 НК РФ увеличивается до двух месяцев. Еще на месяц его можно продлить в связи с особой сложностью спора. Остальные жалобы будут рассматриваться в течение одного месяца. Если представлены новые документы и инспекция проводит по ним мероприятия налогового контроля, срок рассмотрения жалобы начнет исчисляться только после получения мотивированного заключения инспекции. Следовательно, только налоговые мероприятия и последующее рассмотрение могут занять до пяти месяцев. Если налогоплательщик сам попросит приостановить производство для сбора документов, процедура способна продлиться еще на три месяца. Как ФНС и суды относятся к нарушению сроков налоговыми органами - мы прекрасно знаем, так что все эти сроки лишь формальность (пока суды не начнут отменять решения, принятые с нарушением сроков). 7. Приостановление взыскания налога для физлиц Для организаций и предпринимателей общий подход сохраняется: подача жалобы сама по себе не приостанавливает исполнение вступившего в силу решения. Для приостановления потребуется банковская гарантия. Для физических лиц предлагаются специальные правила. При обжаловании решения о привлечении к ответственности либо решения об отмене налогового вычета исполнение в части спорных и еще не уплаченных сумм будет приостанавливаться до вступления в силу судебного акта о взыскании. Для жалоб на сумму налога в налоговом уведомлении и на решения о взыскании предусмотрены отдельные сроки приостановления. По существу, эти нормы должны связать новую процедуру обжалования с действующим внесудебным взысканием задолженности с физических лиц. 8. Публикация решений по жалобам Решения по жалобам предлагается публиковать на сайте ФНС в полном объеме по истечении 15 календарных дней, но не позднее месяца после принятия. Налогоплательщик вправе возразить против полной публикации как во время рассмотрения жалобы, так и после него. При наличии возражений ФНС должна опубликовать только обезличенную информацию о результатах рассмотрения и правовую позицию по спору. Если возражения поступят уже после размещения полного решения, его придется заменить обезличенной версией. Обязанности мотивировать возражения проект не устанавливает. Возможности отказать в обезличивании у ФНС также нет. Эта часть реформы представляется безусловно полезной. Сейчас административная практика ФНС остается фрагментарной и в значительной степени закрытой. Публикация позволит увидеть, какие подходы служба применяет на практике, как разрешает противоречия между регионами и какие доводы считает существенными. Юридическими прецедентами решения по жалобам не станут. Но фактическое влияние на работу инспекций и последующую судебную практику у них, безусловно, появится. 9. Очень важное мнение Ивана по этому законопроекту Зачем же Минфин собирается менять и так хорошо работающую (с точки зрения эффективности наполнения бюджета, конечно же) систему досудебного обжалования? Скорее всего для последующей алгоритмизации и даже роботизации процедуры. Кстати, ФНС очень не любит "обвинения" в применении ИИ, поэтому пока что заменим слово "ИИ" словом "алгоритм". В проекте нет ни слова об алгоритмах или ИИ (ой, вот опять!), но предлагаемая конструкция очень хорошо подходит для последующей алгоритмизации. Жалоба раскладывается на отдельные элементы: предмет, требования, фактические основания, эпизоды, спорные и бесспорные обстоятельства, доказательства и ходатайства. Результаты подготовки фиксируются в протоколе. Дела отвязываются от конкретного региона и могут распределяться между уполномоченными органами. Решения собираются в единую открытую базу. Получается именно та инфраструктура, на которой можно построить централизованный конвейер рассмотрения жалоб. Алгоритм или ИИ сможет изучать материалы проверки и жалобы, выделять спорные эпизоды, сопоставлять доводы с доказательствами, находить аналогичные позиции ФНС и готовить проект решения. Формально решение продолжит принимать должностное лицо либо коллегия. Но фактически большая часть аналитической работы может выполняться автоматически, а человек будет проверять и придавать подготовленному результату юридическую силу. Это не выглядит фантастикой. ФНС уже сообщает, что применяет ИИ в налоговом мониторинге для обработки документов, поиска похожих операций и подготовки аналитики. Поэтому вопрос не в том, появятся ли алгоритмы при рассмотрении жалоб. Вероятнее всего, со временем появятся как ответ на доступ налогоплательщиков к ИИ для подготовке таких жалоб и кратного увеличения их количества (кто писал жалобу через Дипсик - ставьте эмодзи хитрого китайца!) Вопрос в другом: узнает ли налогоплательщик, какие выводы сформировала система, получит ли доступ к исходным данным и сможет ли оспорить не только итоговое решение, но и ошибку, допущенную при его автоматизированной подготовке. Пока проект подробно регулирует участие налогоплательщика в заседании, но ничего не говорит о возможном участии в рассмотрении его жалобы алгоритма. Если строить конвейер, сначала стандартизируют детали, а уже потом ставят двигатель. Законопроект про стандартизации деталей уже готов. Ждем двигатель. Надеюсь, не от Нивы. #налоги #законопроект #спасибо_Минфину #алгоритм_заглох

No text

Александра Митрошина ещё и веселая, как оказалось

No text

No text

Руководство по налоговой системе РФ Раздел 1. НДФЛ. Пост №1.8. Сроки уплаты НДФЛ и ответственность В прошлом посте разобрались, когда нужна декларация 3-НДФЛ. Теперь следующий вопрос: а что будет, если забыть подать декларацию или заплатить налог? Подать декларацию и заплатить налог - две разные обязанности. И последствия за их нарушение тоже разные. 1. Когда платить НДФЛ Зависит от того, кто его рассчитывает. Если налог удерживает работодатель или другой налоговый агент, обычно вам ничего перечислять самостоятельно не нужно. Если сами декларируете доход, 3-НДФЛ по общему правилу подается до 30 апреля следующего года, а налог уплачивается до 15 июля. Если НДФЛ рассчитывает ФНС по налоговому уведомлению (например, с процентов по вкладам в российских банках), срок уплаты - до 1 декабря следующего года. То есть за 2026 год декларацию обычно подаем до 30 апреля 2027 года, а налог по ней платим до 15 июля. Налог поступает на единый налоговый счет (ЕНС). Поэтому важно проверить в личном кабинете ФНС, хватает ли денег на исполнение налоговых обязательств. 2. Опоздали с декларацией Если вы обязаны были сдать 3-НДФЛ, но пропустили срок, применяется статья 119 НК РФ. Обычный штраф - 5% от неуплаченного в установленный срок налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум - 30%, минимум - 1000 рублей. Например, налог - 100 тыс. рублей, декларация просрочена на два месяца, а налог не уплачен к установленному сроку. Штраф может составить 10 тыс. рублей. И это не считая пеней. Но с июня 2026 года есть важные исключения! За несвоевременную декларацию, по которой нет налога к уплате, штраф по статье 119 теперь не применяется. Также отменен штраф за несвоевременную 3-НДФЛ при продаже или дарении недвижимости, сведения о которой поступают в ФНС из Росреестра (п. 3 и 4 ст. 119 НК РФ). При этом обязанность подать декларацию, когда она предусмотрена законом, и уплатить налог никуда не делась. 3. Опоздали с уплатой налога Тогда возникают пени - начисления за каждый календарный день просрочки (статья 75 НК РФ). Для физлиц их рассчитывают исходя из 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ за день. Но автоматически добавлять к любой просрочке штраф в 20% нельзя. Если вы правильно рассчитали и задекларировали налог, но просто не заплатили вовремя, сама по себе просрочка - основание для пеней, а не для штрафа по статье 122 НК РФ. Другое дело, если налог не уплачен из-за занижения доходов, неправильного расчета или иных неправомерных действий. Тогда возможен штраф 20% от неуплаченного налога, а при доказанном умысле - 40% (статья 122 НК РФ). Доказанный умысел - это когда вы применяли какую-то схему, и ФНС смогла это доказать. 4. Что делать, если опоздали Не ждать, пока ФНС все обнаружит: подать пропущенную декларацию, проверить расчет и пополнить ЕНС на сумму долга и пеней. Если декларация уже подана с ошибкой, можно исправить ее уточненной. При соблюдении определенных условий самостоятельное исправление позволяет избежать штрафа (статья 81 НК РФ). И не стоит рассчитывать, что если ФНС сразу не написала, про долг забыли. С ноября 2025 года налоговая может взыскивать бесспорную задолженность физлиц без суда, в том числе за счет денег на банковских счетах. Если с начислением не согласны, важно своевременно заявить возражения: для спорных сумм действует другой порядок взыскания. ⚠️ Третья налоговая реформа Законопроект №617-9, принятый Госдумой в первом чтении 29 октября 2026 года, предлагает увеличить минимальный штраф за несвоевременную декларацию с 1000 до 2600 рублей. Главное: декларация, налог, пени и штраф - четыре разные вещи. Опоздание с одним не всегда означает ответственность за все сразу. Теорию про НДФЛ закончили. В следующем посте разберем, почему иногда полезно самому объяснить ФНС происхождение доходов и показать документы - даже когда подавать 3-НДФЛ вы формально не обязаны. #налоги #гайд #туториал #ндфл

Законопроект о Небывалой налоговой реформе #3 прошёл первое чтение в Госдуме. Хорошо, что я его уже разобрал

Помидор на самом деле не помидор, но так более политкорректно 😂

No text

No text

Срочное включение из Москоу Сити! Найди криптовалютчика на фото

Сейчас снимали с Алексеем Степановым и тайным гостем подкаст про ИИ, юристов и государственные органы. Было очень интересно, коллега задал неожиданную для меня глубину дискуссии, но меня все 2 часа мучил вопрос: зачем Володька сбрил усы? (Кто угадает гостя по наводке? 😂)

Радостно сообщаю любимым подписчикам, что Федеральной палате налоговых консультантов исполнилось 5 лет. Это событие мы отметим практической конференцией «НАЛОГОВАЯ ЭКОСИСТЕМА: НАСТОЯЩЕЕ И БУДУЩЕЕ. Острые темы, мнения и прогнозы экспертов», которая пройдет 6 ноября 2026 г. в AZIMUT Сити Отель Смоленская Выступят спикеры из ЦА ФНС, начальник МИФНС №5 по централизованной обработке данных, начальник МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 4 (курирует крупнейших из промышленности), Минфина и эксперты ФПНК (Колмакова Полина Владимировна, Гревцова Анастасия Владимировна, Беляева Светлана Петровна, лысый из браззерс Никита Морозов, ну и я тоже выступлю, куда уж без меня) После выступлений будет развлекательная программа и фуршет. А еще говорят, что шампанское начнут наливать уже в 8-30 утра 😂 В общем, будет очень интересно, приходите. Регистрация тут. Программа тут. По промокоду "Morozovtax" для не-членов ФПНК скидка 20% (впишите промокод в любом поле регистрационной анкеты)

Руководство по налоговой системе РФ Раздел 1. НДФЛ. Пост №1.7. Декларация 3-НДФЛ: кому, когда и как ее подавать Мы уже разобрались, что такое доход, кто рассчитывает налог, как определить налоговую базу и выбрать ставку. Теперь следующий вопрос: как рассказать налоговой о своих доходах, если за вас этого никто не сделал? (почему надо рассказывать и что будет, если этого не сделать - в отдельном посте) Для этого существует декларация 3-НДФЛ. Декларация - это отчет, в котором вы показываете ФНС доходы за прошедший год, расходы и вычеты (если они применимы), рассчитываете НДФЛ. Правила указаны в статье 229 НК РФ. 1. Когда декларацию подавать обязательно Обычно 3-НДФЛ нужна, если вы: -продали имущество до истечения минимального срока владения и не подпали под исключения; -сдавали квартиру или другое имущество физлицу без налогового агента; -получили облагаемый подарок от человека, который не является близким родственником (например, автомобиль или квартиру); -получили облагаемый доход от иностранного источника, который как налоговый резидент РФ обязаны декларировать; -получили оплату за работы или услуги без налогового агента; -получили некоторые выигрыши, по которым налог организатор не удерживает. Отдельно декларируют доходы ИП на ОСН, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Основные случаи самостоятельного декларирования перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ. 2. Когда 3-НДФЛ не нужна Самый простой пример - зарплата, с которой работодатель уже удержал налог. Не нужна она и только из-за процентов по вкладам в российских банках: сейчас ФНС сама рассчитывает НДФЛ по сведениям банков и направляет уведомление. Если налоговый агент не удержал НДФЛ, но сообщил об этом ФНС в установленном порядке, налог обычно тоже уплачивается по уведомлению, без декларации. А вот если налоговый агент не удержал налог и не сообщил об этом ФНС, обязанность самостоятельно задекларировать доход может возникнуть уже у налогоплательщика. Отдельный нюанс есть при продаже имущества. Даже если вы продали машину раньше трех лет владения, декларация не требуется, если доход от продажи такого имущества за год не превышает 250 тыс. рублей. Для жилья и земельных участков действует предел 1 млн рублей, для иного недвижимого имущества - 250 тыс. рублей. Это пределы по соответствующим продажам за год, а не на каждую вещь отдельно. Но с недвижимостью есть нюанс: при определении дохода учитывается не только цена договора, но и кадастровая стоимость с применением специального коэффициента (статья 214.10 НК РФ). Поэтому продать квартиру дешевле миллиона ещё не означает автоматически получить освобождение от декларирования. При соблюдении минимального срока владения доход от продажи личного имущества обычно также не нужно декларировать. И наоборот: отсутствие налога не всегда освобождает от декларации. Купили машину за 1 млн, продали через год за 900 тыс. НДФЛ при подтвержденных расходах не будет, но 3-НДФЛ подать придется: доход от продажи больше 250 тыс. Нулевой налог - не всегда нулевая бюрократия 🤣 Существуют случаи, когда налогоплательщик не обязан подавать декларацию, но её все же лучше подать. Такие случаи также рассмотрим отдельно. 3. Когда подавать и когда платить По общему правилу декларация подается не позднее 30 апреля следующего года, а НДФЛ по ней уплачивается не позднее 15 июля (ст. 229 и 228 НК РФ). Например, о доходах за 2026 год отчитываемся до 30 апреля 2027 года, а налог платим до 15 июля 2027 года. 4. А если декларация нужна ради вычета? Это уже добровольная подача: например, чтобы вернуть НДФЛ за лечение, обучение или покупку квартиры. Здесь срок 30 апреля не действует. Подать декларацию можно и позже; но сроки возврата ранее уплаченного налога ограничены - обычно речь о последних трех годах. Более того, ряд вычетов сейчас можно получить вообще без 3-НДФЛ, в упрощенном порядке. Но если вы одновременно обязаны отчитаться о доходе и хотите заявить вычет, срок 30 апреля сохраняется. 5. Как подать декларацию Проще всего через Личный кабинет физлица на сайте ФНС: - откройте раздел «Доходы» → «Декларации»; - выберите подачу 3-НДФЛ и нужный год; - проверьте сведения о доходах, внесите недостающие данные, укажите расходы и вычеты; - приложите подтверждающие документы, подпишите электронной подписью в личном кабинете и отправьте. Можно сдать декларацию и на бумаге - лично, по почте или через МФЦ, где такая услуга предусмотрена. Главное - не путать «налог платить не нужно» и «декларацию подавать не нужно». Это два разных вопроса. В следующем посте - сроки уплаты НДФЛ и ответственность: что будет, если опоздать с декларацией или налогом. #налоги #гайд #туториал #ндфл

Руководство по налоговой системе РФ Раздел 1. НДФЛ. Пост №1.6. Ставки НДФЛ Раньше про НДФЛ можно было сказать: «обычно 13%» - и на этом почти закончить разговор. Теперь всё несколько сложнее: ставка НДФЛ зависит не только от размера дохода, но и от того, каким образом вы этот доход получили. Общие правила установлены статьей 224 НК РФ. Разбираемся! 1. Основная прогрессивная шкала - от 13 до 22% Она применяется к зарплате, вознаграждениям за работы и услуги, доходам от сдачи имущества в аренду, авторским вознаграждениям и гонорарам, процентам по займам, процентам по вкладам в иностранных банках, доходам ИП на ОСН, доходам от майнинга криптовалюты, и целому ряду других доходов. По действующим правилам ставки следующие: - 13% - до 2,4 млн рублей в год; - 15% - от 2,4 до 5 млн; - 18% - от 5 до 20 млн; - 20% - от 20 до 50 млн; - 22% - свыше 50 млн рублей. Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той его части, которая превышает соответствующий порог. Например, ваша налоговая база за год составила 3 млн рублей. С первых 2,4 млн налог будет 13% (312 тыс. рублей), с оставшихся 600 тыс. - 15% (90 тыс.). Итого 402 тыс. рублей НДФЛ, а вовсе не 450 тыс., как получилось бы при применении ставки 15% ко всем трем миллионам. 2. Отдельная шкала - 13 и 15% А вот для некоторых других доходов законодатель установил отдельные правила (п. 6 ст. 210 и п. 1.1 ст. 224 НК РФ). К ним, в частности, относятся: - доходы от продажи имущества и некоторые облагаемые подарки; - дивиденды; - доходы от операций с ценными бумагами; - облагаемые проценты по банковским вкладам; - доходы от продажи криптовалюты; - доходы по цифровым финансовым активам и некоторые другие. Здесь шкала гораздо проще: 13% с первых 2,4 млн рублей и 15% с суммы превышения. Ставок 18, 20 и 22% для этой группы нет (пока 😈). Но самое интересное - как эти доходы суммируются. Доходы внутри этой группы для определения ставки по общему правилу складываются между собой, а вот с доходами из первой группы - нет. Например, вы за год получили 3 млн рублей налогооблагаемой зарплаты и еще 3 млн рублей дивидендов. Это две разные группы налоговых баз, поэтому по каждой из них НДФЛ рассчитывается по своей шкале. И напоминаю: речь идет именно о налоговой базе, а не обо всех деньгах, поступивших на ваш счет. Расходы и вычеты могут уменьшать ее по правилам, которые мы разобрали в предыдущих постах. 3. Специальная шкала 13 и 15% с порогом 5 млн рублей Для некоторых доходов участников СВО, а также районных коэффициентов и северных надбавок к зарплате действуют особые правила. Там ставка 13% применяется к соответствующим налоговым базам до 5 млн рублей, а 15% - к превышению. Это предусмотрено п. 1.2 ст. 224 НК РФ. 4. А еще есть специальные ставки Налоговый кодекс предусмотрел и другие варианты: - 35% - например, для облагаемой части призов в рекламных акциях и отдельных видов материальной выгоды; - 30% - общая ставка для многих доходов нерезидентов от российских источников, но с существенными исключениями; - 15% - в частности, для дивидендов нерезидентов от российских организаций; - 9% - для отдельных доходов по ипотечным ценным бумагам старых выпусков. Кроме того, с 2026 года ставка 30% применяется к доходам лиц, имевших в течение налогового периода статус иностранного агента. Поэтому сначала определяем вид дохода и соответствующую налоговую базу, а уже потом выбираем ставку НДФЛ. ⚠️ Третья налоговая реформа И вот здесь нас ждут большие изменения. Законопроект №617-9 предлагает с 2027 года объединить большинство налоговых баз, в том числе зарплату, дивиденды, проценты по вкладам, доходы от продажи имущества и операций с ценными бумагами. К их совокупности будет применяться единая прогрессивная шкала от 13 до 22%. Получается, что даже без изменения самих ставок налоговая нагрузка может вырасти: доходы, которые сейчас облагаются по отдельным шкалам, начнут складываться для определения ставки. Пока это только законопроект. Если изменения примут, соответствующую часть руководства обновим. А в следующем посте разберемся с декларацией 3-НДФЛ: кто, когда и зачем должен ее подавать. #налоги #гайд #туториал #ндфл

Руководство по налоговой системе РФ Раздел 1. НДФЛ Пост №1.5. Налоговые вычеты В прошлом посте мы выяснили, что доход и налоговая база - не всегда одно и то же. Один из главных способов уменьшить налоговую базу - налоговый вычет. Вычет - это сумма, на которую Налоговый кодекс разрешает уменьшить налоговую базу. Например, вы заработали за год 1 млн рублей и имеете право на вычет 150 тыс. Для целей налогообложения база уменьшится: 1 000 000 - 150 000 = 850 000 рублей. Если весь этот доход облагается по ставке 13%, экономия на НДФЛ составит 19 500 рублей. Именно поэтому неправильно говорить, что «вычет составляет 13%». Вычет - 150 тысяч. 19 500 рублей - это налог, который благодаря вычету не придется платить или можно будет вернуть из уже уплаченного. А если к вашей налоговой базе применяется другая ставка, результат тоже может быть другим. Какие вообще бывают вычеты? Налоговый кодекс предусматривает несколько больших групп. 1. Стандартные вычеты - статья 218 НК РФ Сюда относятся: - вычеты для отдельных категорий граждан; - вычеты на детей; - вычет за сдачу нормативов ГТО при выполнении установленных условий. Например, сейчас стандартный вычет составляет 1 400 рублей в месяц на первого ребенка, 2 800 - на второго и 6 000 - на третьего и каждого последующего. 2. Социальные вычеты - статья 219 НК РФ Это расходы, которые государство решило поддержать налоговой льготой: - обучение; - лечение и лекарства; - физкультурно-оздоровительные услуги; - благотворительность; - некоторые страховые и пенсионные расходы. Для большинства обычных социальных расходов действует общий лимит 150 000 рублей в год. Но есть важные исключения: — обучение детей - отдельный лимит 110 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей; — дорогостоящее лечение не ограничивается лимитом 150 000 рублей; — пожертвования учитываются по отдельным правилам и в общий лимит 150 000 рублей тоже не входят. 3. Инвестиционные вычеты - статья 219.1 НК РФ Здесь уже начинаются инвестиции: длительное владение определенными ценными бумагами и старые ИИС, открытые до конца 2023 года. Правила там существенно сложнее, поэтому инвестиционные истории будем разбирать отдельно. 4. Вычеты на долгосрочные сбережения - статья 219.2 НК РФ Это относительно новая группа. Сюда относятся, в частности, долгосрочные сбережения, негосударственное пенсионное обеспечение, определенные договоры страхования жизни и новые ИИС, открытые с 2024 года. 5. Имущественные вычеты - статья 220 НК РФ Самые известные: - при покупке или строительстве жилья; - по процентам по ипотеке; - при продаже имущества. Причем здесь хорошо видно, насколько слово «вычет» может означать разные вещи. При покупке квартиры вычет позволяет уменьшить другие облагаемые доходы. А при продаже автомобиля вы можете либо использовать установленный законом имущественный вычет, либо в предусмотренных случаях уменьшить доход на расходы, за которые этот автомобиль покупали. 6. Профессиональные вычеты - статья 221 НК РФ Они применяются, например, к доходам ИП на ОСН, исполнителей по некоторым гражданско-правовым договорам, авторов произведений и другим профессиональным доходам. По сути, здесь законодатель позволяет учитывать связанные с получением дохода расходы по специальным правилам. И еще две вещи, которые важно понимать. Во-первых, вычет можно применить не к любому доходу. Нельзя, например, просто взять любой имеющийся у вас вычет и уменьшить на него любую из тех 21 налоговых баз, о которых мы говорили в прошлом посте. Для каждого вычета НК определяет, к каким доходам и при каких условиях он применяется. Во-вторых, если вы не использовали вычет в этом году, это не всегда означает, что его можно перенести на следующий. У одних вычетов такой перенос предусмотрен, у других - нет. Поэтому налоговый вычет - это всегда три вопроса: есть ли у меня право на вычет → к какой базе его можно применить → в каком размере и порядке. ⚠️ Третья налоговая реформа Законопроект №617-9 предлагает расширить социальный вычет на лечение: в него хотят прямо включить расходы на медицинские изделия, используемые при оказании медицинской услуги, в том числе купленные самим пациентом, если у клиники их нет и договор предусматривает такую покупку. Пока это только законопроект. Если изменение примут, оно сможет заработать не ранее 2027 года. В следующем посте переходим к самому веселому: ставки НДФЛ и множество налоговых баз, к которым эти ставки применяются. #налоги #гайд #туториал #ндфл

Издательство Версия сообщает, что Федеральная налоговая служба по итогам первого полугодия добилась увеличения сборов от предприятий всех уровней в 1,5 раза – всего в бюджет поступило 326 млрд рублей. При этом поступления от крупных компаний выросли в 4,4 (!) раза, достигнув 91 млрд рублей. Эта информация хорошо дополняет новость #4 о том, что с онлайн-казино планируют собирать 100 млрд руб в год. То есть это четверг от всего, что собрали за полгода. Так нагляднее, чем через планы в майнинге

Налоговые новости недели На этой неделе беспилотники проверили отказоустойчивость ФНС, Правительство решило увеличить административные штрафы, налоговая задумалась о переходном режиме для самозанятых, а Минфин снова посмотрел в сторону онлайн-казино. Поехали. 1. Беспилотники атаковали ЦОД ФНС В ночь на 23 октября сообщалось об атаке беспилотников на центр обработки данных ФНС в Городце Нижегородской области. Глава округа подтвердил повреждение объекта инфраструктуры и ранение трех человек. Однако что именно повреждено и насколько серьезно, официально пока не раскрывается. По данным самой ФНС, в Городце находится площадка на 1050 серверных стоек. Еще один такой ЦОД расположен в Дубне. Для сравнения: московский ЦОД ФНС вмещает всего 112 стоек и на фоне этих двух гигантов выглядит скорее как немного разросшаяся серверная комната. Но ЦОДы в Городце и Дубне - не совсем точные копии. Согласно концепции самой ФНС, Дубна является основной площадкой, а Городец - резервной. Ключевые компоненты информационных систем размещены в обоих ЦОДах, но их мощности могут различаться, а отдельные подсистемы могут находиться только на одной площадке. Расчетное время переключения между ЦОДами - до 24 часов, допустимая потеря данных - до одного часа. Массового падения сервисов ФНС после атаки не произошло. Значит, географическое резервирование пока сработало именно так, как должно было. Но если повреждения существенные, запас отказоустойчивости налоговой системы теперь заметно меньше. И очень вовремя Минцифры подготовило рекомендации по защите ЦОДов от беспилотников. Укрепление зданий, резервирование данных, взаимодействие с силовиками - все то, что особенно приятно рекомендовать уже после атаки. Будем надеяться, что запас прочности у ИТ-системы ФНС еще есть. 2. Административные штрафы решили увеличить Правительство внесло в Госдуму законопроект № 665-9, который повышает штрафы сразу по 29 статьям КоАП РФ. Авторы объясняют повышение тем, что многие штрафы не пересматривались с 2012 года и за это время окончательно утратили воспитательный эффект. Например: - штраф за мелкое хулиганство предлагают увеличить с 500–1000 до 1000–2000 рублей; - штрафы за распитие алкоголя и появление в общественных местах в состоянии опьянения - примерно удвоить; - за управление автомобилем с превышением нормативов шума или выбросов вместо 500 рублей придется заплатить от 4000 до 5000 рублей; - общие штрафы для организаций за нарушение требований пожарной безопасности могут вырасти с 300–400 тысяч до 600–800 тысяч рублей; - за некоторые нарушения при эксплуатации маломерных судов штрафы увеличиваются сразу в несколько раз. В общем, законопроект большой, штрафов там много. Пока это только законопроект: окончательные суммы еще могут измениться. 3. Для самозанятых придумывают переходный налоговый режим Коммерсант сообщает, что ФНС предложила создать единый переходный налоговый режим для самозанятых и пользователей автоматизированной УСН. Проблема известна: пока человек работает как самозанятый, он платит 4 или 6% с дохода. Но после превышения лимита приходится резко перескакивать на другой режим с более высокой налоговой и административной нагрузкой. Такие резкие переходы, по признанию самой ФНС, провоцируют дробление бизнеса, сокрытие выручки и другие традиционные проявления предпринимательской смекалки. Поэтому нагрузку предлагают увеличивать постепенно - по мере роста бизнеса. Концепцию обещают подготовить к концу 2026-го или началу 2027 года. Ни ставок, ни лимитов, ни текста законопроекта пока нет. Надеюсь, что я правильно понял, и ФНС хочет сохранить режим самозанятости и АУСН в том или ином виде, а не отменить их полностью после окончания их действия (конец 2028 года). Посмотрим-посмотрим. 4. Минфин снова заинтересовался онлайн-казино Минфин подтвердил, что изучает возможность легализации и регулирования онлайн-казино. Идея не новая. Еще в начале года предлагалось создать единого оператора, проводить платежи через специальный расчетный центр и взимать не менее 30% с выручки за вычетом выплаченных выигрышей. Потенциальные поступления в бюджет оценивались примерно в 100 млрд рублей в год (для сравнения - налоги с майнинга планировались на уровне 20 млрд в год). Пока законопроекта нет - министерство только рассматривает возможные модели регулирования. Но логика понятна: если победить азартные игры не получается, государство может хотя бы сесть рядом с казино и попросить долю. Казино всегда выигрывает. А теперь, возможно, будет выигрывать еще и бюджет. В общем, на этой неделе ФНС пережила атаку беспилотников, штрафы приготовились к росту, самозанятым пообещали налоговую лестницу вместо веревки, а Минфин решил немного покрутить рулетку. Налоговый мир по-прежнему стабилен. #налоги #новости

А для этой картинки предлагаю написать смешной комментарий моим любимым подписчикам, самый смешной добавлю в картинку и будет мем

Напоминание для коллег сами знаете откуда

Но не так неожиданно, как обыски в некоторые компании

Как неожиданно пришла пятница и время мемов

Руководство по налоговой системе РФ Раздел 1. НДФЛ Пост №1.4. Налоговая база и расходы Итак, мы нашли доход, поняли, что он облагается НДФЛ, и выяснили, кто должен заниматься налогом. Теперь следующий вопрос: с какой суммы этот налог считать? Для этого существует понятие налоговой базы. Если совсем просто, налоговая база - это сумма, к которой в итоге применяется ставка налога. Общие правила ее определения установлены статьей 210 НК РФ. И здесь важно запомнить: доход и налоговая база - это не всегда одно и то же. Например, вы купили автомобиль за 3 млн рублей, а через год продали его за 3,2 млн. Доход от продажи - 3,2 млн рублей. Но это еще не означает, что НДФЛ нужно считать со всех 3,2 млн. При продаже имущества НК в определенных случаях позволяет уменьшить полученный доход на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение этого имущества (статья 220 НК РФ). В нашем примере: 3,2 млн дохода - 3 млн расходов = 200 тыс. рублей. И уже с получившейся налоговой базы считаем налог. А если машину купили за 3 млн, а продали за 2,5 млн? Доход от продажи вы получили - 2,5 млн рублей. Но подтвержденные расходы на ее покупку были больше этого дохода, поэтому НДФЛ с такой продажи в обычной ситуации платить не придется. Но здесь начинается самое важное: учитывать можно не любые расходы. Расходы уменьшают доход только в тех случаях и по тем правилам, которые прямо предусмотрены НК РФ Например: - при продаже имущества можно учитывать расходы на его приобретение; - при операциях с ценными бумагами учитываются предусмотренные законом расходы на их приобретение, продажу, хранение и проведение операций - здесь действуют специальные правила статьи 214.1 НК РФ; -ИП на ОСН может учитывать расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, по правилам профессионального налогового вычета (статья 221 НК РФ). То есть наличие расхода само по себе еще не дает права уменьшить на него налог. Нужно ответить минимум на два вопроса: 1. Разрешает ли НК учитывать именно такой расход при расчете именно этого дохода? 2. Можете ли вы этот расход подтвердить? Второй вопрос иногда становится самым неприятным. Вы можете прекрасно помнить, что пять лет назад купили машину за 2 млн рублей. Но для налоговой гораздо интереснее не ваша память, а договор, банковская выписка, расписка или другие документы, подтверждающие покупку и оплату. Поэтому документы о приобретении дорогостоящего имущества лучше не выбрасывать даже после окончания гарантии 😀 Есть еще одна важная вещь. НДФЛ - это не одна общая корзина, куда можно сложить все доходы и вычесть из них все расходы. Для разных видов доходов НК устанавливает отдельные правила определения налоговой базы, а всего в один период может быть 21 налоговая база (правда, для этого гражданину нужно одновременно получать зарплату, выигрывать в лотерею, иметь КИК, майнить крипту, продавать имущество, получать дивиденды, торговать ценными бумагами, иметь ИИС, вклады, ЦФА, долгосрочные сбережения и ещё попасть под специальные базы для отдельных выплат). Поэтому, например, убыток от одной операции нельзя автоматически взять и уменьшить на него зарплату, дивиденды или любой другой доход. Конкретные правила отличаются для продажи имущества, ценных бумаг, предпринимательской деятельности и других операций - их будем подробно разбирать в практической части. И последнее. В примере с машиной я для простоты говорю «учли расходы». Но юридически НК часто оформляет такое уменьшение через механизм налогового вычета. А вычеты - это уже отдельная большая тема. Поэтому пока запоминаем: - доход - то, что вы получили; - налоговая база - сумма, с которой в итоге считается налог; - расходы могут уменьшить ее только тогда и так, как это разрешает Налоговый кодекс. А в следующем посте разберемся, что такое налоговые вычеты, какие они бывают и почему вычет - это не всегда просто «возврат 13% от расходов». #налоги #гайд #туториал #ндфл

Руководство по налоговой системе РФ Раздел 1. НДФЛ Пост №1.3. Кто считает и платит НДФЛ Итак, мы выяснили, что доход есть, от НДФЛ он не освобожден и налог потенциально возникает. Следующий вопрос: кто вообще должен его считать и платить? По общему правилу варианта два: 1. За вас это делает налоговый агент. 2. Вы должны разобраться с НДФЛ самостоятельно. Разбираемся! Кто такой налоговый агент Налоговый агент - это тот, кто выплачивает вам доход и по закону обязан рассчитать НДФЛ, удержать его из вашего дохода и перечислить в бюджет. Основные правила для налоговых агентов установлены статьей 226 НК РФ. Самый понятный пример - зарплата. Работодатель начислил вам 100 000 рублей. Он рассчитывает НДФЛ, удерживает его при выплате зарплаты и перечисляет государству. Поэтому фраза «работодатель платит за меня НДФЛ» не совсем точная. Налог платите вы из своего дохода. Работодатель просто рассчитывает его, удерживает и передает государству. Поэтому человек может всю жизнь работать по найму и ни разу самостоятельно не считать НДФЛ. Налоговыми агентами в разных ситуациях также выступают, например, российские организации при выплате дивидендов и брокеры по отдельным операциям с ценными бумагами. При этом сам факт, что деньги вам платит компания, банк или брокер, еще не означает, что они обязательно являются налоговыми агентами именно по этому доходу: для разных видов доходов НК устанавливает отдельные правила. Когда НДФЛ приходится считать самому Для обычного физлица основные такие ситуации перечислены в статье 228 НК РФ. Например, если вы: - получили вознаграждение от другого физлица, которое не является налоговым агентом; - сдаете имущество физлицу; - получили налогооблагаемый подарок от другого физлица; - получили доход от продажи имущества, по которому возникает обязанность задекларировать доход и уплатить налог; - получили доход из-за рубежа, с которого НДФЛ в России должны заплатить самостоятельно. Для ИП на общей системе действует отдельная статья 227 НК РФ: налог с предпринимательского дохода предприниматель рассчитывает сам. В таких случаях уже приходится проходить всю цепочку самостоятельно: доход → налоговая база → расходы и вычеты → ставка → сумма налога → декларация → уплата. А если налоговый агент не смог удержать налог? Такое тоже бывает. Например, вы получили доход в натуральной форме, а денег, из которых можно удержать НДФЛ, вам не выплачивали. В такой ситуации налоговый агент сообщает об этом налоговой и самому налогоплательщику. Дальше ФНС в предусмотренных законом случаях сама рассчитает налог и включит его в налоговое уведомление. То есть наличие налогового агента не всегда означает, что вопрос с налогом автоматически закрыт. И еще один хороший пример - проценты по банковским вкладам. Сейчас банк не удерживает НДФЛ с процентов как налоговый агент. Банк передает сведения в ФНС, а налоговая сама рассчитывает НДФЛ и присылает налоговое уведомление. ⚠️ Но это правило может измениться. Законопроект о Третьей налоговой реформе предлагает с 2027 года сделать банки налоговыми агентами по процентам по вкладам: банк будет сам рассчитывать и удерживать НДФЛ при выплате процентов, а ФНС по итогам года при необходимости сможет досчитать налог. А пока главное: - есть налоговый агент: чаще всего он считает и удерживает налог за вас; - нет налогового агента или НК прямо возлагает обязанность на вас: придется заниматься налогом самостоятельно. В следующем посте разберем налоговую базу и расходы: почему получить 3 млн рублей дохода еще не значит заплатить НДФЛ со всех 3 млн. #налоги #гайд #туториал #ндфл

Верховный Суд выпустил новый обзор практики Президиум ВС утвердил Обзор судебной практики № 3 за 2026 год. В нем 51 дело: гражданка, земелька, защита прав потребителей, семейные и трудовые споры, антимонополка, налоги, уголовка, административные дела и КоАП. Из налогового нам достались три сюжета: пресловутый Вокфорс про налоговую реконструкцию, дарение 16 объектов коммерческой недвижимости между близкими родственниками и уголовное дело по ст. 199.2 УК РФ. Про последние два напишу отдельно. А сегодня все-таки про Вокфорс. Потому что это дело уже подробно разобрали, кажется, вообще везде, где только можно. Все написали, а я - нет. Непорядок. Как же налоговое сообщество могло остаться без моего особо важного мнения. Тем более теперь появился новый повод: ВС включил Вокфорс в Обзор и отдельно сформулировал, какие выводы из этого дела нужно делать. Если совсем коротко про фабулу: налоговая установила фиктивный документооборот с техническими компаниями. Заявленные контрагенты фактически обязательства не исполняли, первичные документы содержали недостоверные сведения. По НДС особой интриги не случилось, а вот по налогу на прибыль компания настаивала на налоговой реконструкции. Логика вполне понятная: деятельность реально велась, работы заказчикам реально выполнены, для их выполнения объективно требовалась рабочая сила, следовательно, расходы на ее привлечение компания в любом случае несла. Чтобы определить их размер, налогоплательщик в том числе представил мнение специалиста о расходах на привлечение работников. Три судебные инстанции с этой логикой согласились, а ВС - нет. После этого про Вокфорс много писали в духе: «налоговая реконструкция закончилась», «ВС запретил расчетный метод», «при техническом контрагенте расходы теперь снимаются полностью» и так далее. Но если внимательно прочитать само определение, а теперь еще и Обзор, ВС сказал совсем не это. Более того, в Обзоре буквально написано: налоговая реконструкция по налогу на прибыль при фиктивном документообороте с техническими компаниями допускается, но при соблюдении двух принципиальных условий: должен быть установлен фактический исполнитель сделки и подтверждены реальные параметры ее исполнения. И вот это, на мой взгляд, главное в Вокфорс. ВС провел границу между реконструкцией реальной хозяйственной операции и расчетом гипотетических расходов, которые налогоплательщик, вероятно, должен был понести. Потому что из утверждения: «без работников мы физически не могли выполнить эти работы» совершенно не автоматически следует «значит, мы понесли именно такие расходы, которые сейчас посчитал специалист». Да, возможно расходы были. Но бремя доказывания именно в случае недобросовестных действий налогоплательщика переходит на него, и именно Вокфорс должен был доказать, кто фактически выполнял работы, в каком объеме, на каких условиях, кому и какие суммы выплачивались, какие именно затраты реально были понесены налогоплательщиком. И эти обстоятельства нужно было доказывать - документами, сведениями о фактических исполнителях, платежами, первичкой, регистрами, банковскими выписками и иными проверяемыми доказательствами, из которых можно восстановить реальную картину хозяйственной операции. Сам по себе расчет специалиста о том, сколько работников должно было потребоваться и сколько могло стоить их привлечение, реальных расходов не доказывает. И здесь есть еще один важный момент, который почему-то часто теряется в рассказах о «смерти налоговой реконструкции». В деле Вокфорс налоговая реконструкция фактически проведена. Инспекция учла те расходы, которые удалось идентифицировать, соотнести с деятельностью налогоплательщика и подтвердить документами. ВС прямо отмечает: налоговый орган учел все допустимые расходы соответствующих контрагентов, относящиеся к деятельности налогоплательщика в проверяемом периоде, документы по которым были представлены. А вот дополнительных документов, подтверждающих остальные расходы, налогоплательщик не представил даже в суд (все же понимают, почему?) Как бы это не было удивительно, но ни налоговая, ни суд не принял доводы без предоставления соответствующих доказательств. Налоговая реконструкция жива, а единственный вопрос, который у меня возникает по кейсу Вокфорс - как питерским юристам удалось убедить суды трех инстанций в своей правоте (ну ладно, это тоже понятно) Определение ВС РФ № 307-ЭС25-11805 по делу А56-83561/2023 Пункт 19 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2026). #налоги #ВС #Вокфорс

Руководство по налоговой системе РФ Раздел 1. НДФЛ Пост №1.2. Какие доходы облагаются НДФЛ, а какие - нет В прошлом посте разобрались с главным: НДФЛ платят не с любого поступления денег, а с дохода. Но что именно налоговая считает доходом? Налоговый кодекс отвечает довольно широко: доход - это экономическая выгода в денежной или натуральной форме, если ее можно оценить (статья 41 НК РФ). Ключевым моментом является именно получения экономической выгоды - если она есть, то может быть и налог. То есть для налога имеет значение не только то, сколько денег пришло на карту. Доход можно получить деньгами, имуществом и в некоторых случаях даже в виде материальной выгоды. Для простоты разделим все поступления на три группы. 1. Деньги или имущество получили, но дохода нет Например, - перевели деньги между своими счетами; - получили заем; - получили обратно деньги, которые раньше дали в долг. На счет деньги пришли, но экономически богаче вы не стали: заем придется вернуть, а при возврате долга вам просто вернули ваше. Но если друг вернул 1 млн долга и сверху заплатил 100 тыс. процентов, сам миллион доходом не стал, а проценты - уже да с них нужно будет платить налог. 2. Доход есть, но НДФЛ платить не надо Это другая ситуация: экономическая выгода есть, но государство прямо освободило ее от налога. Большой перечень таких доходов содержится в статье 217 НК РФ. Из наиболее жизненных примеров: - государственные пособия, пенсии и многие предусмотренные законом компенсации; - алименты; - некоторые виды материальной помощи; - стипендии в предусмотренных законом случаях; - наследство (за отдельными специальными исключениями); - подарки от физических лиц - по общему правилу; - доходы от продажи имущества после минимального срока владения при соблюдении условий закона; -отдельные доходы от личного подсобного и фермерского хозяйства; -ряд социальных, благотворительных и специальных выплат отдельным категориям граждан. Статья 217 огромная, и переписывать ее сюда целиком бессмысленно. Если у вас редкая выплата - грант, компенсация, страховое возмещение, специальная социальная выплата и т.п. - сначала проверьте статью 217 и специальные нормы главы 23 НК РФ: для вашего случая может быть отдельное освобождение. Отдельно облагаются НДФЛ подарки. Если другой человек подарил вам деньги, НДФЛ по общему правилу нет (неожиданно, да? Дарение денег между физлицами не облагается НДФЛ) Но если не близкий родственник подарил недвижимость, автомобиль, акции, долю или пай - налог может возникнуть. Для членов семьи и близких родственников действует освобождение (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). 3. Доход есть и освобождения нет Тогда включается обычная механика НДФЛ. Типичные примеры: - зарплата и вознаграждения по договорам; - аренда имущества; - продажа имущества, если условия освобождения не выполнены; - дивиденды; - проценты по вкладам в облагаемой части; - доходы по ценным бумагам; - выигрыши и призы; - доходы из-за рубежа; - прибыль КИК и другие специальные виды доходов. Но доход еще не равен сумме налога. Например, вы продали машину за 2,5 млн рублей. Это не значит, что нужно взять 2,5 млн и умножить на ставку НДФЛ. В зависимости от ситуации можно учесть расходы на покупку, применить вычет или вообще попасть под освобождение от налога. Общий смысл статьи 210 НК РФ как раз в том, что сначала определяется налоговая база, а уже потом считается налог. Поэтому для расчета налога обычно алгоритм такой: 1. Есть ли вообще доход? 2. Есть ли освобождение от НДФЛ? 3. Если нет - какая налоговая база? 4. Можно ли учесть расходы или вычет? 5. Какая ставка применяется? 6. Кто должен посчитать и заплатить налог? 7. Нужно ли подавать декларацию? 8. Когда нужно уплатить налог? 9. А что будет, если не оплатить? На первые два вопроса мы уже ответили. На остальные ответим ниже) В следующем посте: кто такой налоговый агент и когда НДФЛ за вас платит кто-то другой, а когда заниматься этим придется самостоятельно. #налоги #гайд #туториал #ндфл

Руководство по налоговой системе РФ Навигация Здесь будет собран полный список постов моего руководства по налогам для обычных граждан. Пост буду обновлять по мере выхода новых материалов. Когда раздел или отдельный пост уже опубликован - здесь появится ссылка. Раздел 1. НДФЛ Теория (как написано в законе) 1.1. Что такое НДФЛ и когда он возникает 1.2. Какие доходы облагаются НДФЛ, а какие - нет 1.3. Кто считает и платит НДФЛ 1.4. Налоговая база и расходы 1.5. Налоговые вычеты 1.6. Ставки НДФЛ 1.7. Декларация 3-НДФЛ 1.8. Сроки уплаты НДФЛ и ответственность Практические ситуации (как сделать правильно) 1.9. Продажа движимого имущества из рук в руки 1.10. Продажа вещей через Avito, маркетплейсы и другие площадки 1.11. Продажа автомобиля 1.12. Продажа недвижимости 1.13. Получение имущества в дар 1.14. Получение денег в дар 1.15. Выигрыши и призы 1.16. Получение дивидендов 1.17. Доход от КИК Реальные кейсы (как делать не надо и что за это будет) Здесь соберу разборы реальных ситуаций с налогами физлиц: инвестиции, брокеры и ИИС, криптовалюта, P2P, иностранные доходы, недвижимость и другие налоговые истории. Раздел 2. Налог на имущество физических лиц Раздел 3. Транспортный налог Раздел 4. Земельный налог Раздел 5. Взаимодействие граждан с ФНС Раздел 6. Самозанятость ⚠️ Руководство составляется по действующему законодательству. Если какое-либо правило планируется изменить Третьей налоговой реформой, я отдельно отмечу это в соответствующем посте. #налоги #гайд #туториал

Руководство по налоговой системе РФ 12 октября я зачем-то публично пообещал, что начну писать здесь не только про налоговые проверки бизнеса, но и сделаю нормальный справочник по налогам для обычных граждан. Отступать уже некуда, поэтому начинаем с главного налога физических лиц - НДФЛ. Раздел 1. НДФЛ Пост №1.1. Что такое НДФЛ и когда он возникает НДФЛ - это налог на доходы физического лица. Платят его как граждане, так и индивидуальные предприниматели (на общей системе налогообложения) по правилам главы 23 Налогового кодекса РФ. Для начала разберем несколько базовых вещей, без которых дальше будет сложно. 1. НДФЛ - это налог на доход, а не налог на поступление денег на банковский счет. Это, пожалуй, главное, что нужно запомнить. Если вам на карту пришли 500 000 рублей, это само по себе еще не означает, что вы получили доход и должны государству НДФЛ. Вы могли перевести деньги между своими счетами, получить обратно долг, получить заем или, например, получить деньги в подарок. И наоборот: доход можно получить вообще без поступления денег на карту - например, вам могут подарить имущество. Поэтому вопрос «мне пришли деньги - надо ли платить налог?» сам по себе поставлен неправильно. Правильный вопрос: что это за деньги и на каком основании я их получил? 2. По общему правилу объект НДФЛ - полученный физическим лицом доход. При этом имеет значение налоговый статус такого физического лица. Налоговые резиденты РФ по общему правилу платят НДФЛ с доходов как от российских, так и от иностранных источников. Нерезиденты платят прежде всего с доходов от источников в России. Поэтому для целей налогообложения отдельно определяется налоговое резидентство, которое не всегда тождественно гражданству. 3. Даже если вы получили доход, это еще не означает, что с него обязательно придется заплатить налог. Налоговый кодекс содержит большой перечень доходов, которые полностью или частично освобождены от НДФЛ. Кроме того, в некоторых случаях доход можно уменьшить на расходы или применить налоговый вычет. То есть цепочка выглядит примерно так: получил что-то → определил, является ли это доходом → проверил, облагается ли такой доход НДФЛ → определил налоговую базу → применил нужную ставку. И только после этого появляется сумма налога. 4. И последнее: платить НДФЛ самостоятельно нужно далеко не всегда. Самый простой пример - зарплата. Работодатель сам рассчитывает НДФЛ, удерживает его из вашей зарплаты и перечисляет государству. Для работника вся эта налоговая жизнь обычно проходит практически незаметно. Но в других ситуациях обязанность рассчитать налог, подать декларацию и заплатить его может лежать уже непосредственно на вас. С этим и будем разбираться дальше. Следующий пост - какие вообще доходы физического лица облагаются НДФЛ, а какие государство разрешает оставить себе целиком. Потом разберем ставки, налоговых агентов, декларацию, вычеты и сроки, а после теории перейдем к практике: квартиры, машины, подарки, Avito, дивиденды и прочие радости взрослой жизни. В конечном итоге все эти посты соберу в один закреп, чтобы в случае налогового вопроса не приходилось каждый раз изучать Налоговый кодекс с нуля. Лайк, подписка, перешлите друзьям и тд и тп, пусть ChatGPT Ивану будет приятно 🤣 #налоги #гайд #туториал #ндфл

Налоговые новости недели Пока я разбираю 183 страницы очередной небывалой налоговой реформы, остальной налоговый мир тоже не стоит на месте. На этой неделе ФНС искала короткий путь к банковской тайне, государство установило «утильсбор» на ноутбуки, а микрофинансовой компании предъявили 630 млн рублей НДС. Но есть и хорошая новость. Правда, пока только в виде законопроекта. Поехали. 1. ФНС обходит банковскую тайну через КоАП Банки сообщили, что налоговые органы стали чаще запрашивать сведения о счетах и операциях клиентов не в рамках обычного налогового контроля, а при производстве по делам об административных правонарушениях. Для этого используется ст. 26.10 КоАП РФ. Она позволяет должностному лицу, рассматривающему административное дело, истребовать необходимые сведения, которые должны быть представлены в течение трех дней. Почему банки возмутились? Специальный порядок получения налоговыми органами банковских сведений установлен ст. 86 НК РФ. Инспектору крайне непросто получить информацию о счетах физического лица, а в ряде случаев - только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа или ФНС. Поэтому инспектор придумал, как обойти это недоразумение - направить требование в рамках административного производства! Банки обоснованно считают, что так ФНС фактически обходит ограничения, установленные специально для защиты банковской тайны. Похожий спор уже доходил до Верховного Суда. Банк отказался раскрыть сведения о клиенте, его оштрафовали, однако ВС отменил постановление кассации и направил дело на новое рассмотрение: нижестоящие суды не оценили доводы о банковской тайне и специальном порядке ее раскрытия. То есть окончательного запрета на такие запросы пока нет. Но и считать ст. 26.10 КоАП РФ универсальной отмычкой от банковской тайны тоже рано. Ассоциация российских банков уже обратилась за разъяснениями в ФНС и Банк России. Посмотрим, что победит: банковская тайна или административное удобство. 2. «Утильсбор» на ноутбуки Официально он, конечно, называется технологическим сбором. С 1 декабря 2026 года сбор будут платить производители и импортеры электронной техники за каждую произведенную или ввезенную единицу товара. Ставки составят: - за ноутбук 500 рублей, если товарный знак зарегистрирован в системе маркировки, и 992 рубля, если не зарегистрирован; - за смартфон соответственно 250 и 496 рублей; - за другие виды телефонов от 25 до 198 рублей. Формально плательщиками являются производители и импортеры. Фактически расходы включат в стоимость техники для покупателей. Пока сбор распространяется только на несколько категорий электроники. Но закон позволяет постепенно расширять перечень. Вывода не будет, и так понятно. 3. Микрофинансовой компании предъявили 630 млн рублей НДС ФНС предъявила МФК «Лайм-Займ» претензии примерно на 630 млн рублей, включая налог, пени и штрафы. Спор возник из-за комиссий, которые взимались при погашении займов банковской картой или через СБП. ФНС посчитала, что такие платежи облагаются НДС, который микрозаймовая помойка компания не оплатила. Спор связан с тем, что проценты по денежным займам освобождены от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, а вот отдельная плата за технические, информационные и иные сопутствующие услуги автоматически частью займа не становится и облагается НДС. До 2026 года от НДС также освобождались операции организаций, обеспечивающих информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов. По всей видимости, компания относила свои комиссии именно к этой льготе, а налоговый орган решил, что под ней скрывалась обычная платная услуга по приему платежа, и небольшая (ну ладно, нормальная такая оптимизация на 630 млн) оптимизация. Очень интересный спор. Особенно если вы не микрофинансовая компания с заблокированными счетами. 4. Не только запрещают, но и разрешают. Но это еще не точно Минэкономразвития предложило улучшить налоговые правила для компаний, которые занимаются научными исследованиями и разработками. Сейчас отдельные расходы на НИОКР можно учитывать при расчете налога на прибыль с коэффициентом 2. Грубо говоря, потратила компания на подходящую разработку 10 млн рублей - налоговую базу можно уменьшить на 20 млн рублей. Но льгота действует только для исследований и разработок из специального правительственного перечня. Расходы предлагают признавать по мере их осуществления, а не после завершения всей разработки, включить в них затраты на вычислительные ресурсы и упростить документы для подтверждения льготы. Еще предлагается установить перечень разработок, по которым льгота не применяется. Все остальные подходящие НИОКР можно будет учитывать с коэффициентом 2. Поправки выглядят разумно и действительно могут расширить применение налоговой льготы. Но пока это только проект. В общем, на этой неделе банковской тайны стало немного меньше, обязательных сборов - немного больше, а заниматься разработками, возможно, станет выгоднее. #налоги #новости #ФНС